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Beaucoup de propriétaires ayant décidé de louer leur bien en meublé se posent cette question et commettent souvent des erreurs lors de l’immatriculation LMNP.
Ces explications sont là pour que plus aucune erreur ne soit commise et que la bonne date d’immatriculation de votre activité LMNP soit choisie de manière intelligente et optimale.
Il existe 2 Cas :
Cas N°1
Si le bien a été acheté en vue d’être loué meublé dans la foulée.
Dans ce cas, la date d’immatriculation doit être la date d’achat du bien.
Cela permet de prendre en compte l’ensemble des frais d’acquisition et donc d’amortir ou passer en charges les frais d’agence et les frais de notaires ; quand bien même le bien ne serait louer que plusieurs mois après la date d’achat en raison de travaux notamment.
Cela permet de prendre en compte l’ensemble des frais d’acquisition et donc d’amortir ou passer en charges les frais d’agence et les frais de notaires ; quand bien même le bien ne serait louer que plusieurs mois après la date d’achat en raison de travaux notamment.
Un exemple concret :
Un contribuable achète un bien le 1er Juillet 2022 date de signature de l’acte authentique d’achat. Il décide alors de réaliser des travaux pour rénover le bien. Ces travaux se termine l’année suivante, début 2023. Le bien est ensuite louer en meublé en avril 2023.
Alors même qu’aucun loyer n’a été encaissé en 2022, le propriétaire doit immatriculer son bien en tant que LMNP à la date d’achat du bien le 1er Juillet 2022 et ainsi établir sa 1ere liasse fiscale pour 2022 lors de la période fiscale 2023 (date limite de déclaration 19 Mai 2023) pour notamment prendre en compte les frais d’acquisition (les frais de notaire et les frais d’agence), les factures de travaux réalisés en 2022 et commencer à amortir son bien depuis le 1er jour de son achat.
Cela permet ainsi de créer un déficit important la première année qui sera reportable sur les prochaines année et effacer un éventuel bénéfice futur pour assurer une pérennité dans la non-imposition des revenus locatifs.
Un contribuable achète un bien le 1er Juillet 2022 date de signature de l’acte authentique d’achat. Il décide alors de réaliser des travaux pour rénover le bien. Ces travaux se termine l’année suivante, début 2023. Le bien est ensuite louer en meublé en avril 2023.
Alors même qu’aucun loyer n’a été encaissé en 2022, le propriétaire doit immatriculer son bien en tant que LMNP à la date d’achat du bien le 1er Juillet 2022 et ainsi établir sa 1ere liasse fiscale pour 2022 lors de la période fiscale 2023 (date limite de déclaration 19 Mai 2023) pour notamment prendre en compte les frais d’acquisition (les frais de notaire et les frais d’agence), les factures de travaux réalisés en 2022 et commencer à amortir son bien depuis le 1er jour de son achat.
Cela permet ainsi de créer un déficit important la première année qui sera reportable sur les prochaines année et effacer un éventuel bénéfice futur pour assurer une pérennité dans la non-imposition des revenus locatifs.
Cas N°2
Si le bien a été acheté à une année antérieure à la location meublée, c’est-à-dire, que le bien n’a pas été loué directement en meublé mais qu’il fut loué en nue précédemment ou qu’il fut occupé par son propriétaire avant d’être loué meublé.
Dans ce cas, la date d’immatriculation du bien doit être celle a partir de laquelle le propriétaire a cessé de le louer nue en vue de le louer meublé (date de sortie du précédent locataire) ou la date à laquelle il a cessé de l’occuper ou de s’en réserver la jouissance.
2 exemples concrets :
1er exemple :
Un contribuable achète un bien en 2010 et le loue nu jusqu’au 1er février 2022, date de sortie du locataire.
A cette date, il décide de le louer meublé et fait des travaux qui se terminent en Juillet.
Finalement, le bien n’est loué meublé qu’au 1er septembre 2022, date d’entrée des lieux du nouveau locataire.
Dans ce cas, la date d’immatriculation du bien doit être le 1er février 2022.
Cette date permet ainsi de pouvoir commencer à amortir son bien au 1er février 2022 et déduire les factures de travaux pour ainsi creuser un déficit la première année qui sera reportable sur les prochaines années et effacer un éventuel bénéfice futur pour assurer une pérennité dans la non-imposition des revenus locatifs.
2e exemple :
Un contribuable possède une maison en résidence secondaire qu’il occupe occasionnellement.
Il décide alors de la louer meublé et cherche un locataire.
La date d’immatriculation sera alors la date d’entrée des lieux de ce nouveau locataire.
1er exemple :
Un contribuable achète un bien en 2010 et le loue nu jusqu’au 1er février 2022, date de sortie du locataire.
A cette date, il décide de le louer meublé et fait des travaux qui se terminent en Juillet.
Finalement, le bien n’est loué meublé qu’au 1er septembre 2022, date d’entrée des lieux du nouveau locataire.
Dans ce cas, la date d’immatriculation du bien doit être le 1er février 2022.
Cette date permet ainsi de pouvoir commencer à amortir son bien au 1er février 2022 et déduire les factures de travaux pour ainsi creuser un déficit la première année qui sera reportable sur les prochaines années et effacer un éventuel bénéfice futur pour assurer une pérennité dans la non-imposition des revenus locatifs.
2e exemple :
Un contribuable possède une maison en résidence secondaire qu’il occupe occasionnellement.
Il décide alors de la louer meublé et cherche un locataire.
La date d’immatriculation sera alors la date d’entrée des lieux de ce nouveau locataire.
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Voici donc en clair les explications qui doivent vous permettre de déterminer la date d’immatriculation la plus optimale avant de procéder à l’immatriculation de votre bien en LMNP auprès du greffe via le formulaire P0i.
L’équipe des déclarations LMNP decla.fr